НДС на УСН: порог 20 млн до 2029 года

Порог НДС для УСН останется 20 млн рублей до 2029 года: что это значит для бизнеса

5 июля 2026 года ФНС сообщила: порог доходов, после превышения которого организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения должны платить НДС, сохранится на уровне 20 млн рублей до 2029 года.

Изменения внесены в статью 145 Налогового кодекса РФ. Установленное на 2026 год значение будет действовать также в 2027, 2028 и 2029 годах. Закон вступил в силу со дня официального опубликования.

Главное: порог не увеличили. Закон закрепил действующее значение 20 млн рублей ещё на три года и тем самым убрал риск его дальнейшего снижения в 2027–2029 годах.

Что именно изменилось

Поправки касаются налогоплательщиков, применяющих УСН. Если доходы бизнеса находятся в пределах установленного лимита, сохраняется освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по правилам статьи 145 НК РФ. При превышении порога необходимо применять действующие правила исчисления и уплаты налога.

До принятия закона бизнесу приходилось учитывать возможность изменения порога в последующие годы. Теперь горизонт планирования стал понятнее:

Год	Порог доходов
2026	20 млн рублей
2027	20 млн рублей
2028	20 млн рублей
2029	20 млн рублей

Для небольшой компании это означает предсказуемость, но не отменяет контроля. Бизнес с доходом 15–19 млн рублей уже находится рядом с границей и может превысить её из-за одного крупного договора, сезонного спроса или роста цен.

Кого касается новость

В первую очередь изменения важны для организаций и ИП на УСН, которые:

приближаются к доходу 20 млн рублей;
планируют рост продаж или запуск нового направления;
работают с крупными клиентами, которым важны документы с НДС;
заключают долгосрочные договоры с фиксированной ценой;
ведут учёт выручки в нескольких программах или таблицах;
получают оплату через разные кассы, сайты, маркетплейсы и расчётные счета.

Если доход компании заметно ниже лимита, срочно перестраивать учёт не требуется. Однако прогноз лучше обновлять регулярно: порог оценивается по доходам, а не по прибыли, остатку денег на счёте или сумме после вычета расходов.

Почему порог нужно контролировать автоматически

Главный практический риск — заметить приближение к лимиту слишком поздно. Это часто происходит, когда продажи отражаются в CRM, поступления — в банке, кассовые операции — в отдельном сервисе, а данные маркетплейсов загружаются с задержкой.

Ручная таблица показывает прошлое, но плохо предупреждает о будущем. Для управления лимитом полезно видеть не только фактический доход, но и ожидаемые поступления по договорам, счетам и заказам.

В учётной системе стоит настроить:

единый источник данных о доходах по УСН;
ежемесячный отчёт с накопительным итогом с начала года;
предупреждения при достижении, например, 70, 85 и 95% лимита;
прогноз до конца года с учётом подтверждённых заказов;
проверку полноты загрузки данных из банков, касс и маркетплейсов;
ответственного за контроль порога и подготовку перехода.

Конкретные контрольные уровни компания выбирает самостоятельно. Их задача — оставить бухгалтерии и руководителю время на расчёты, изменение договоров и настройку документов.

Что проверить бизнесу уже сейчас

1. Прогноз доходов до конца года

Сложите фактические доходы и реалистичный прогноз по действующим договорам. Отдельно оцените сезонные месяцы, авансы, крупные разовые сделки и продажи через посредников. Для налогового расчёта используйте правила признания доходов при УСН, а не только управленческий отчёт о продажах.

2. Условия договоров и цены

Если вероятность превышения лимита существенна, проверьте, как в договоре сформулирована цена и что произойдёт при возникновении обязанности исчислять НДС. Неясная формулировка может привести к ситуации, когда налог придётся фактически платить из текущей маржи.

3. Готовность учётной системы

Убедитесь, что программа умеет корректно формировать документы, отражать выбранный порядок налогообложения, вести необходимые регистры и передавать данные в бухгалтерский контур. Настройку лучше проверить на тестовом примере до первой реальной операции.

4. Первичные документы и ЭДО

Согласуйте с бухгалтером, какие документы потребуются после возникновения обязанности по НДС и кто будет отвечать за их своевременное оформление. Если отдел продаж создаёт счета и УПД самостоятельно, сотрудникам нужны понятные правила и ограничения в системе.

5. Экономику продаж

Рассчитайте несколько сценариев: доход останется ниже 20 млн рублей, порог будет превышен в середине года или компания превысит его уже в начале периода. Для каждого сценария оцените маржу, цену для клиента, налоговую нагрузку и объём дополнительной работы.

Типичные ошибки при подготовке

Следить только за поступлениями на одном счёте. Доход может формироваться из нескольких каналов и иметь особенности признания.
Путать доход и прибыль. Расходы бизнеса сами по себе не уменьшают контролируемый порог доходов.
Начинать настройку после превышения лимита. В этот момент уже нужно оформлять операции по действующим налоговым правилам.
Не пересматривать цены и договоры. Возникновение НДС может изменить рентабельность сделки.
Оставлять контроль только бухгалтеру. На результат влияют договоры, планы продаж и решения руководителя.

Практический план на ближайшую неделю

Зафиксируйте доход с начала года по данным налогового учёта.
Составьте прогноз до 31 декабря по трём сценариям: базовому, осторожному и оптимистичному.
Определите месяц, в котором доход может приблизиться к 20 млн рублей.
Проверьте с бухгалтером актуальные правила, ставки и момент возникновения обязанностей применительно к вашей ситуации.
Подготовьте настройки учётной системы и шаблоны документов.
Проверьте договоры, в которых цена зафиксирована на длительный срок.
Настройте ежемесячный отчёт и автоматические уведомления руководителю.

Итог

Сохранение порога 20 млн рублей до 2029 года даёт малому бизнесу более понятные условия планирования. Но для компаний, которые растут или уже находятся рядом с лимитом, главный вопрос не только в размере порога, а в готовности учёта, договоров и ценовой модели.

Лучшее решение — заранее связать данные из CRM, банка, касс, маркетплейсов и бухгалтерской системы, настроить прогноз и предупреждения. Тогда превышение лимита не станет неожиданностью в конце отчётного периода.

В KULPS мы помогаем настроить управленческий и регламентированный контур учёта, интеграции с CRM, банками, кассами и маркетплейсами, а также автоматические отчёты для контроля ключевых показателей.

Оставьте заявку на консультацию — проверим текущую схему учёта и предложим, как автоматизировать контроль доходов без ручного сведения таблиц.

Официальные источники

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового специалиста. Порядок применения НДС зависит от обстоятельств конкретного налогоплательщика.